By
Инвесторы не могут претендовать на налоговый убыток при продаже ценной бумаги, если они покупают «практически идентичные» ценные бумаги. обеспечение в течение 30 дней до или после продажи, в соответствии с правилом фиктивной продажи, налоговым регулированием.
Служба внутренних доходов (IRS) в Соединенных Штатах было введено правило фиктивной продажи, которое запрещает инвесторам вычитать налоговый убыток из своих налогов, если они продают инвестиции с убытком, а затем покупают практически идентичные ценные бумаги в течение 30-дневного окна. Вместо этого они должны учитывать убыток в базе себестоимости новой ценной бумаги, что уменьшит их прибыль или увеличит их убыток, когда они в конечном итоге продадут новый актив.
База затрат относится к первоначальной стоимости актива, например акции или криптовалютакоторый используется для определения налогооблагаемая прибыль или убыток когда актив продается или ликвидируется. Основой затрат обычно является покупная цена актива, включая любые сборы или комиссии, связанные с покупкой. База затрат может быть изменена, чтобы отразить справедливую рыночную стоимость актива на момент приобретения, если актив был получен в дар или по наследству.
Когда актив продается, прирост или убыток капитала определяется с использованием стоимости. Инвестор получает прирост капитала и может быть подлежащий налогообложению на эту прибыль, если цена продажи актива превышает его себестоимость. Инвестор несет потери капитала, если цена продажи ниже себестоимости. Этот убыток может быть использован для компенсации прироста капитала и минимизации налогового бремени инвестора.
“По существу идентичны” относится к ценным бумагам, которые почти идентичны проданным ценным бумагам, как в случае покупки акций, их продажи и обратного выкупа исходных акций в течение 30 дней. Однако может быть трудно определить, что представляет собой по существу идентичную ценную бумагу, и IRS имеет широкие полномочия при принятии такого решения.
Правило фиктивной продажи было создано, чтобы помешать инвесторам требовать налоговых вычетов за убытки, сохраняя при этом первоначальную структуру своего портфеля. Это правило распространяется на все формы ценных бумаг, такие как акции, облигации, взаимные фонды и опционы.
Например, вероятно, будет применяться правило фиктивной продажи, и инвестор не сможет требовать налоговых убытков от продажи, если инвестор продал акции определенной компании с убытком, а затем купил акции той же компании или компании. то же самое в том же промышленном секторе в течение 30 дней. Аналогичным образом, если инвестор продает акции взаимного фонда, который отслеживает индекс S&P 500, а затем покупает акции другого взаимного фонда, который отслеживает тот же индекс, в течение 30 дней, инвестор подлежит 30-дневному штрафу. .
Связанный: Как облагаются налогом активы метавселенной?
